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税管员通知:今年开的免税发票全要补税!即日起,企业这样开票,小心多缴税!

原标题:税务员通知:今年开具的所有免税发票都必须缴纳!从现在开始,企业开这样的发票要多缴税!

税务员通知:今年开出的所有免税发票都必须缴纳!从现在开始,企业开这样的发票要多缴税!

最近有人就这样一个问题咨询边肖:“疫情期间享受免税政策,但税务员告知,今年开出的所有免税发票都要征税。”到底是怎么回事?特价票和免税发票都开。免税发票一定要交吗?

我们分三个部分来讨论:

1.一般纳税人:既开专用票又开免税发票需要交税吗?

2.小规模纳税人:开专用票和免税发票需要交税吗?

3.疫情期间,哪些纳税人享受免税政策?

01

一般纳税人

开具免税发票和专用票,

需要补税吗?

我们按照以下几个问题来分析一下:

1.酒店还从事住宿餐饮业务,属于生活服务业。根据财政部、国家税务总局2020年第8号公告第五条规定,纳税人提供生活服务所得免征增值税。

2.经查询,公司所有餐饮业务均享受免税政策,并开具免税发票。住宿业务也享受免税政策,但由于部分客户要求,同时发放特价机票。

根据财税[2016]36号文件规定,纳税人享受免税或减税待遇的,可以免除免税或减税,并按规定缴纳增值税。所以当公司为其住宿业务开具特价机票时,被认为是整个住宿行业放弃了免税政策。要么享受,全开免税发票,要么不享受,都发特价票。

3.税务员通知公司,今年开出的住宿免税发票全部会退,没有问题。

对于这样的问题,国家税务总局在回答问题时也给出了明确的答复!

但也有人质疑:“为什么只交住宿费免税发票?根据财税[2016]36号,餐饮企业开具的发票也要交税?”

按照规定,餐饮企业开具的免税发票也要补税。但如果所有纳税人都享受免税,相应的购买者不能抵扣进项税,则不利于业务发展。

因此,针对疫情,国家税务总局官方问答显示,免税管理相对宽松,允许普通纳税人根据不同项目选择免税。所以餐饮服务可以享受免税政策。

注:根据《国家税务总局公告》2020年第9号,一般纳税人享受优惠政策后减免税收的,应提交免(减)税书面声明,并报主管税务机关备案。并且在放弃减免税后36个月内不能申请减免税。

结论:

(1)、同一项业务,对不同客户既开免税发票又开专票的,需要补缴税款吗?

答:需要补缴税款

注意,这里同一个商家开具的所有免税发票都要补税!

(2)、不同业务既开专票又开免税发票的,需要补缴税款吗?

答:不需要

注意:这只是针对疫情期间的免税政策,以后不要再适用免税政策了!

02

小规模纳税人

既开特别票又开免税发票

需要交税吗?

答案:不需要

小规模纳税人无论是在某些业务上放弃减税或免税,还是根据不同的消费者,都可以享受免税政策。

例子:湖北省某公司是小规模纳税人。2020年第三季度销售商品收入50万元,其中10万元卖给了B公司,如果按照B公司的要求开具3%的增值税发票,则10万元不能享受免税,剩余的40万元可以享受免税,无需补税。

为什么小规模纳税人这么特殊?其实不难理解,小规模纳税人并不涉及进项税额抵扣,更不用说免税项目了,他们的进项税额是无法抵扣的,所以相对于普通纳税人并没有那么多要求。

(9505.16

如果小规模纳税人放弃减税或免税,则不受36个月的限制。

下面就来一个短视频,了解一下小规模纳税人选择部分减免的情况。这是怎么回事?

在这里提醒我!如果纳税人享受疫情优惠政策,请检查是否开错发票,避免多缴税款!

03

疫情期间,

哪些纳税人享受免税政策?

1

一般纳税人

以下五类免征增值税:

1、运输防疫和控制重点安全物资收入;

2.公共交通服务;

3.终身服务;

4.为居民提供生活必需品的快递服务;

5.电影放映服务收入

实施期限:2020年1月1日-2020年12月31日

2

小规模纳税人

优惠政策一:

以下五类免征增值税:

1、运输防疫和控制重点安全物资收入;

2.公共交通服务;

3.终身服务;

4.为居民提供生活必需品的快递服务;

5.电影放映服务收入

实施期限:2020年1月1日-2020年12月31日

优惠政策二:

湖北省:征收率为3%的收入免征增值税

非湖北省:按3%税率征收的收入按1%征收增值税

实施期限:2020年1月1日-2020年12月31日

在这里,我们还精心准备了一张思维导图,方便大家更清晰地理解和学习!

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